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个体工商户要交哪些税?怎么交?

点击数:852020-08-31 11:06:42 来源: 厦门小振财税|公司注册_代理记账_财务外包_审计税审_税收筹划

最近出的新政中,个体工商户成了近期粉丝的焦点:个体工商户享受减税和社保费减免、鼓励为个体工商户减免物业租金,对个体工商户代开特定服务发票可减免个税……政策较多可能大家都乱了,今天以一个案例给大家捋捋,一起来看。

楼下有家名叫“大叔肠粉”的餐饮店,规模不大,属于个体工商户范畴,经营的业务就是给人提供餐饮服务,偶尔也做外卖服务。那这样一家小店,要交什么税呢?平时又怎么申报呢?

首先我们要清楚,大叔肠粉店的老板可能都不知道自己要交什么税,这是因为个体工商户的税费征收分两种形式——定期定额征收和查账征收。

01

定期定额征收和查账征收的区别

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条的规定,如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收;具备一定情形的由税局核定征收率征收,大家可以进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看核定情况。

还有一种是查账征收,规模大一些的个体工商户多是采取查账征收。比如大叔肠粉店在附近又开了家分店,增加了注册资金,又招聘了服务员,每个季度的营业额都能上30万,那老板向税务机关补录相关信息后,税务机关可以把大叔肠粉店的税费征收方式改成查账征收了。

个体工商户要交哪些税?怎么交?这篇文章说得很明白

上述是《个体工商户建账管理暂行办法》,所以别再问个体户要不要建账了,达到了要求就得建账。

02

个体工商户要交什么税?

前面说了,定期定额征收的只需要交定额税费或者按照征收率去计算税费即可,这部分是以查账征收的个体户为例。

还是大叔肠粉店,假设2019年大叔肠粉店的经营收入有35万元,店里雇了3位员工。那么这家店在一般情况下要交的税种有这些:

(1)个人所得税

这里所说的个人所得税分两种,一是以个体工商户为主体缴纳的,适用个税税率表如下:

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经营所得适用,本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

lolo给大家整理出含速算扣除数的经营所得适用税率表:

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假设减除成本和损失,减去每月承担的保险等等,最后应纳税所得额为25万元,那2019年大叔肠粉店要交的个人所得税=250000×20%—10500=39500元.

另外一种个税是大叔肠粉店要为员工代扣代缴的个人所得税,适用个税税率表如下:

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(2)增值税

任何主体包括个人只要是销售增值税应税货物,都应该开具对应税率的增值税发票,并按规定缴纳增值税,计税方式分为一般计税和简易计税,按月或者按季度缴纳。

个体工商户如果属于小规模纳税人的,月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的,免征增值税。案例中大叔肠粉店属于餐饮住宿服务,适用增值税征收率为3%。

值得注意的是,疫情期间有新政:

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无论是企业还是个体工商户,只要属于小规模纳税人,都适用这个政策。

(3)税金及附加

有增值税就有税金及附加,我们案例中的大叔肠粉店,要交的附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,印花税(有关登记资金账簿需要缴纳印花税)。

如果店面所占土地是自己的,那么这家店还要交房产税、城镇土地使用税、耕地占用税。

以上是一般情况下会涉及到的税,不同行业的个体工商户有涉及其他税种的,也应申报缴纳。

03

怎么申报缴税?

以广东省为例。

(1)定期定额纳税人纳税申报

实行定期定额征收的个体工商户,在税务机关确定申报的内容后,必须按照在规定的期限内进行申报,填报《定期定额纳税申报表》,如果税务机关还要求填写其他资料的,也应当一并填好向主管税务机关进行纳税申报。

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表单说明:本表适用于定期定额纳税人自行申报、超定额申报、未达起征点双定户达到起征点后自行申报

(2)查账征收纳税人纳税申报

查账征收纳税人可登录广东省电子税务局点击我要办税进入税费申报及缴纳界面缴纳申报。以增值税申报为例,销售数据填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,税额抵减等情况填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》,减免税情况填写在《增值税减免税申报明细表》中。

每张表下面都有表单说明,大家可以对照自行填写。

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