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做税审的这些好处,你知道吗?

点击数:10952017-02-28 15:16:21 来源: 厦门小振财税|公司注册_代理记账_财务外包_审计税审_税收筹划

一、项目说明

所得税汇算(税审),是指通过税务师事务所对账务处理及纳税情况的审查,纠正和调整纳税申报金额的一项业务。税审完成后,税务师事务所将对税审结果出具审查意见书(即税审报告)。

二、税审的好处

1、可弥补亏损、减少税款支出
企业所得税法规定,企业发生亏损,可在连续五个年度内弥补亏损,企业要弥补亏损,通常税务局要企业提供税审报告。

2、正确申报企业所得税

注册税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理,一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额;

3、转嫁税收风险
如出具报告的企业被税务局稽查,如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金,则补税由企业承担,但罚款和滞纳金由税务师事务所承担,或由企业交纳后向税务师事务所索赔;

4、可减少税务检查风险

税务检查分税务专业稽查和管理科室案头检查二种情况,税审报告由税务师事务所在税务局内网上报备,报备后,税务局会上在内网接收下载,税务局通常有一种说法,就是税务看到企业有出税审报告,通常就会不作检查,对于管理科室的案头检查,如企业有税审报告,只要向税官提供税审报告就行了,税务一般不作实地检查。
故出具税审报告能减少企业被税务局检查的概率。

5、利用签字注册会计师或注册税务师的能力为企业节税

注册会计师及注册税务师在进行税审作业时,通常会审阅企业的全盘帐务,与企业沟通,对于有的费用,做多了反而会多交税,有时改动几个会计分录,企业就会少交很多税,对不当会计处理,提请企业调整帐务,并对企业的节税避税提合理化的建议。
    事务所接了企业的帐,只简单在报告上做一个纳税调整,对企业无任何建设性意见的话,那这家事务所可能只是对企业进行了一个低层次的服务。
    这里说的对企业的节税避税提合理化的建议,前提是税审的价格要行情,如企业压价太低,可能获得的关于节税避税方面的服务会少很多,低价税审可能意味企业可能会支付更多的税款,或留下更大的税收隐患。
    有时候企业多支付一点的税审费,聘请一家负责任的事务所,在做税审时帮企业纳税筹划一下,有可能会少交几万元甚至更多更多的税款,这是基于对一些企业往年的税审报告分析得出的结论。

三、企业在什么情况会做税审报告?

1、企业当年亏损较大,以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告;

2、企业帐务处理可能有问题,企业不放心,也会选择税务师事务所出税审报告;

3、企业会计核算没有问题,但当年增值税税负较低,可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告;

4、企业三年连续亏损,税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因,税务局通知企业出税审报告;

5、企业当年有利润,但利润太低,与收入和资产不配比,或企业有较多的逃税行为,为了税务安全,怕被税务检查,会主动选择做税审;

6、企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

四、企业在什么情况可以不做税审报告?

1、企业当年度亏损较小,做税审付费不划算,或虽然亏损较大,但以后年度由于特殊原因不想弥补亏损,则可以不出税审报告;

2、企业有利润,以前年度无亏损可以弥补,企业自我感觉帐务处理没有问题,企业能自行申报企业所得税,则无需出税审报告;

3、企业不存在偷逃税款行为,且会计核算准确无误,或因特殊原因税务不会检查,或虽有可能被检查但企业有能力应付,也可以不出税审报告。

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